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2014年05月21日

F公司是一个跨行业经营的大型集团公司为开发一种新型机械产品拟

  F公司是一个跨行业经营的大型集团公司,为开发一种新型机械产品,拟投资设立一个独立的子公司,该项目的可行性报告草案已起草完成。你作为一名有一定投资决策的专业人员,被F公司聘请参与复核并计算该项目的部分数据。

  (1)经过复核,确认该投资项目预计运营期各年的成本费用均准确无误。其中,运营期第1年成本费用估算数据如表6所示:

  (2)尚未复核完成的该投资项目流动资金投资估算表如表7所示。其中,有确定数额的栏目均已通过复核,被省略的数据用“*”表示,需要复核并填写的数据用带括号的字母表示。一年按360天计算。

  (3)预计运营期第2年的存货需用额(即平均存货)为3000万元,全年销售成本为9000万元;应收账款周转期(按营业收入计算)为60天;应付账款需用额(即平均应付账款)为1760万元,日均购货成本为22万元。上述数据均已得到确认。

  (4)经过复核,该投资项目的计算期为16年,包括建设期的静态投资回收期为9年,所得税前净现值为8800万元。

  (1)计算运营期第一年不包括财务费用的总成本费用和经营成本(付现成本)。

  (3)计算运营期第二年日均销货成本、存货周转期、应付账款周转期和现金周转期。

  E=22×360=7920元(应付账款周转天数=1760/22=80天;周转次数=360/80=4.5;

  现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=120+360×1397.5/8385-80=100(天)

  (5)由于净现值大于0,且包括建设期的投资回收期9年大于项目计算期的1半,所以基本具备财务可行性。

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